一般納稅人轉登記為小規模納稅人前后如何銜接？
答：納(na)稅(shui)(shui)人辦(ban)理轉登(deng)(deng)記(ji)為(wei)小規(gui)模納(na)稅(shui)(shui)人，自轉登(deng)(deng)記(ji)日(ri)的下期(qi)(qi)起，按(an)照(zhao)簡易計稅(shui)(shui)方法(fa)計算繳(jiao)納(na)增.值(zhi)稅(shui)(shui)；轉登(deng)(deng)記(ji)日(ri)當期(qi)(qi)仍然需要按(an)照(zhao)一般納(na)稅(shui)(shui)人的有關規(gui)定計算繳(jiao)納(na)增.值(zhi)稅(shui)(shui)。
需要注意的是：一是尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，需計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
二是納(na)稅(shui)(shui)人(ren)轉(zhuan)為小規模納(na)稅(shui)(shui)人(ren)后，在一(yi)般(ban)納(na)稅(shui)(shui)人(ren)期間(jian)的銷(xiao)售(shou)或者購進業務，發(fa)生(sheng)(sheng)銷(xiao)售(shou)折讓、中(zhong)(zhong)止或者退回的，需(xu)調整(zheng)(zheng)轉(zhuan)登記日當(dang)期，也就是作為一(yi)般(ban)納(na)稅(shui)(shui)人(ren)最.后一(yi).期的銷(xiao)項稅(shui)(shui)額、進項稅(shui)(shui)額和應(ying)納(na)稅(shui)(shui)額。調整(zheng)(zheng)后形(xing)(xing)成多繳(jiao)稅(shui)(shui)款的，從發(fa)生(sheng)(sheng)銷(xiao)售(shou)折讓、中(zhong)(zhong)止或者退回當(dang)期的應(ying)納(na)稅(shui)(shui)額中(zhong)(zhong)抵(di)減(jian)；不足抵(di)減(jian)的，結轉(zhuan)下期繼續抵(di)減(jian)。調整(zheng)(zheng)后形(xing)(xing)成少繳(jiao)稅(shui)(shui)款的，從“應(ying)交(jiao)稅(shui)(shui)費—待抵(di)扣進項稅(shui)(shui)額”中(zhong)(zhong)抵(di)減(jian)；抵(di)減(jian)后仍(reng)有余(yu)額的，計入發(fa)生(sheng)(sheng)銷(xiao)售(shou)折讓、中(zhong)(zhong)止或者退回當(dang)期的應(ying)納(na)稅(shui)(shui)額一(yi)并申報繳(jiao)納(na)。
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